提要 从中国的银行卡产业发展来看，公务卡这一具有中国特色的产品市场已经初现端倪，发卡银行在公务卡市场上一展身手的时机也已到来。本文从公务卡业务的政策环境、商业银行作用、完善公务卡业务的建议和发展前景等方面进行了分析，并强调公务卡业务对于国家、银行贷记卡业务、银行对公业务，以及对于广大公务员个人而言都具有重要而积极的意义。
一、我国公务卡业务的运行机制和政策
国家对推行公务卡业务提出了明确的要求和政策。早在2005年5月份，财政部和人民银行就曾会同国家发改委、商务部、公安部、信息产业部、税务总局、银监会和外汇局等部委，联合发布了《关于促进银行卡产业发展的若干意见》，其中特别提出了鼓励推广公务卡的政策，要求各级政府部门及所属预算单位积极带头使用银行卡，在行政经费、差旅费等公务支出中使用银行卡支付。2006年6月，财政部颁发了《中央财政国库集中支付银行代理业务综合考评暂行办法》为公务卡项目发展提供了方向和业绩考查的标准。特别是今年7月份财政部和人民银行发布了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，对公务卡定义、总体思路、基本原则、管理机制和改革步骤都作出了全面而详细的阐述，建立了我国公务卡业务的基本运行机制，成为公务卡业务有关各方研发和推广相关技术产品的基本依据。我国公务卡业务的主要内容包括以下几个方面：
（一）公务卡的定义
从定义上看，公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡(贷记卡)，并可用于持卡人个人消费。它既具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性，又具有财政财务管理的独特属性。这就意味着发卡行所研发的公务卡产品是对个人授信、由个人承担最终偿债责任的个人卡，而非单位卡。这既满足了财政财务管理中对于持卡人公务卡消费先行垫付的要求，又为银行通过收取刷卡手续费及个人消费部分的利息等收益来贴补公共产品成本提供了一定的补偿机制。
（二）公务卡制度的总体思路和基本原则
建立公务卡制度的总体思路，是坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。
这一总体思路包含了对公务卡目标取向、管理手段、制度基础、实施范围和监控要求等五个方面的考虑。即改革的目标是减少现金支付，提高财政财务透明度，进一步完善现代财政国库管理制度。管理的手段或者说工具，是消费支出具有“雁过留声”特点的银行卡及其与此相关的电子转账支付管理系统。制度基础，是公务卡的消费支付及资金清算、信息传送等运作建立在国库单一账户制度的基础上，不能将资金转出国库单一账户体系。实施范围，明确为预算单位日常公务支出，包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和5万元以下的零星购买支出等。监控要求，就是强调必须满足财政动态监控需要，所有公务卡公务消费信息必须纳入财政动态监控系统管理。
（三）公务卡制度的操作管理机制
公务卡业务的操作运行采取 “银行授信额度，个人先行支付，单位审核报销，财政实时监控”的公务卡操作管理机制。“银行授信额度”意味着银行向公务员个人进行授信，并要求预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办公务卡。“个人先行支付”明确了个人垫付在整个报销流程中所起到的作用，并且明确了公务支出发生后，持卡人需及时向所在单位财务部门申请办理报销手续，从而杜绝了以往实拨资金使用后拖延报销的问题。同时这也意味着公务卡可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。“单位审核报销”则明确了单位在这一流程中有责任通过交易查询来验证公务消费的真实性，同时需在报销环节中补录必要的监控信息，并且还有责任在报销后及时向银行清算，以免因报销入账超过免息还款期而对持卡人个人产生利息成本。“财政实时监控”是财政部门对数据处理方式的阐释，也是前道各环节顺利运行的成果展现。
二、商业银行在公务卡业务中的作用
公务卡制度是财政管理的一项制度创新，要通过商业银行的技术创新来为制度创新提供实现方式，给商业银行的金融服务业务提供了创新和发展机遇。商业银行在公务卡业务中所起的作用主要表现在以下几点：
（一）创新贷记卡产品。公务卡不同于一般的贷记卡产品。除了需要满足信用消费、先消费后还款的一般要求外，要符合财政管理的要求和中国银联相关文件的要求，公务卡还需要满足银联公务卡专用BIN号等特定标准要求。同时，公务卡还需要满足财政部和预算单位提出的固定账单日、报销入账短信提醒、公务卡特制卡面等个性化产品功能。这些都对发卡行的技术开发能力提出了一定的挑战。
（二）准确实现财政资金支付清算。在公务卡业务中，发卡行的清算职能体现在以下两方面。一方面，公务卡的报销还款来自于预算单位在代理行开立的零余额账户，因此，公务卡发卡行在试点阶段必须同时是该预算单位的零余额账户支付代理行，并需做好公务卡业务与国库代理支付的衔接工作。在试点阶段过后，如果发卡行欲实现“跨行发卡”，则必须解决零余额账户跨行支付的挑战。另一方面，公务卡报销款直接打入持卡人公务卡个人账户，因此，发卡行需在零余额账户集中支付的基础上，确保预算资金及时、准确地分散支付到数量庞大的公务卡个人账户中。
（三）高效地进行信息整理传送。如前所述，发卡行由于拥有公务卡持卡人及持卡消费的基础信息，因此，需承担相关监控信息的生成、整理和传送职责。这一方面意味着发卡行需开发和具备相应的技术接口及应用界面，另一方面也要求发卡行按照与持卡人的约定，通过充分的技术手段实现在数据应用过程中保护持卡人信息的法律义务。
三、完善公务卡业务的几个问题和建议
作为一项新兴的贷记卡业务，公务卡业务的成熟发展需要具备市场成熟、银行参与、政府扶持等三方面条件。目前，由于国家相关政策趋于明朗，因此，市场条件已经初步具备。在银行方面，各银行已积极响应，其中，交通银行和工商银行已初步完成产品定型和系统开发，并已开始在中央预算单位进行试点发卡工作。而在政府扶持方面则仍有探讨的空间。
在政府扶持方面主要体现为国家对公务卡业务的政策扶持，要解决的主要问题将会是对于发卡行社会责任和经济效益的平衡问题。现阶段发卡行在公务卡成本收益上主要面临着以下三对矛盾：
（一）统一技术平台与各级各地财政特色模式的矛盾。由于开发具有特定功能的公务卡产品以及公务卡支持系统是一项成本巨大的工程，不仅涉及具体的成本投入，还涉及银行内部卡中心、网银、公司、个金、财务、开发中心等多个部门的人力物力协调，因此，这项投入能否实现盈亏平衡，关键在于能否实现规模效益。但是由于我国实行一级政府一级财政的财政管理体制，各地财政在具体的财政财务管理方法上并不完全一致，改革步调也存在先后。因此在近期，银行为中央预算单位开发的公务卡支持系统还无法直接用于地方财政公务卡。为了满足地方财政公务卡改革的需要，银行方面仍会积极寻求技术解决方案，但各地特色方案所累积起来的追加成本不可避免地会使发卡行较大幅度增加成本。在这方面，财政部门有必要进一步加强在全国各级各地财政推行公务卡制度标准的力度，推动地方财政在管理原则、技术标准上向中央靠拢。这样一方面有利于全国财政财务管理的标准化和透明化，也有利于银行摊薄开发和服务成本，从而有余力不断更新技术和进一步提升服务水平。
（二）限定发卡范围与充分市场竞争的矛盾。政策规定要求在试点阶段公务卡发卡行必须同时是发卡单位的零余额账户代理行，这一规定虽然在短期内可保证零余额代理支付与公务卡支付的平稳衔接，但是却在无形中划分了各参与行的市场范围。虽然预算单位可自主选择变更零余额账户开户行，但是账户变更毕竟较为烦琐，交易成本较大，因此，客观上阻碍了预算单位了解和体验他行公务卡服务水平。为了通过竞争来不断提高公务卡业务服务水平，有关部门有必要尽快打破市场区隔，使公务卡发卡行能够跨行发卡，充分竞争。
（三）公务卡财政工具属性与贷记卡综合收益的矛盾。公务卡产品由于具备财政工具属性，且相关系统由银行开发完成后无偿地提供给预算单位使用，因此，公务卡具有公共产品的特征。公共产品往往需要政府加以扶持和补贴。在现阶段还未产生有效的效益平衡机制的情况下，有关部门可允许发卡行通过公务卡向持卡人提供更全面的消费信贷和综合理财服务，从而通过综合收益贴补银行在公务卡系统开发和运营阶段投入的巨额成本。
四、公务卡业务的发展前景
如前所述，公务卡产品与国库授权代理支付业务充分衔接后便会对单位财务管理发挥出强大的综合效能。公务卡产品所有的财政财务管理属性对于国家财政管理、单位财务管理和个人理财都能起到良好的综合效用，因此，该业务在我国具有良好的发展前景。这一发展前景不仅在现有政府部门、事业单位、社会团体等特定发卡市场上大有作为，而且在今后更有可能在其他企业财务管理方面发挥其优越的功能。公务卡业务对于国家、银行贷记卡业务、银行对公业务，以及对于广大公务员个人而言都具有重要而积极的意义，并且具有广阔的应用前景。在目前政策逐渐到位，国家大力提倡的背景下，发卡行应进一步提高对公务卡业务的重视程度，从而在这一新兴市场上有所作为。
